המדריך להקמה ולניהול עסק

הבהרות

קוראים יקרים,

מדריך זה מכיל כלים כלכליים וחשבונאיים והיבטי מס לצורך הקמה וניהול של עסק, אך הוא אינו מתיימר לשמש תחליף לייעוץ מס, לייעוץ משפטי או לייעוץ עסקי פרטני שמתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אחת ואחד מכם בפתיחת עסק או בניהולו. משום כך אין במדריך זה משום המלצה, חוות דעת חשבונאית, תחליף לקבלת ייעוץ מיסויי או עצה טרם כל פעולה עסקית, וכל העושה זאת פועל באחריותו בלבד.

יתרה מזאת, מדריך זה אינו מתיימר להקיף את כל המידע העוסק בנושאי מס ומשפט, ומשום כך מופיעים בו רק מבחר הוראות, תקנות וסעיפי חוק רלוונטיים, ולצידם לעיתים גם הסנקציות בגין הפרתם וכיוצא באלה.

כדי שתקבלו את התמונה השלמה, העדכנית והרלוונטית, עליכם, קוראים יקרים, לפנות לפרסומים הרשמיים והעדכניים של כל חוק, תקנה, צו או נוהל. איני מתחייב לכך שהנתונים הרשומים במדריך הם מקיפים, מעודכנים ומופיעים ללא טעות (ט.ל.ח). בשל כך, אני מפנה אתכם לפרסומים המקוריים לשם בדיקה מפורטת ומדויקת של הנתונים האמורים, לצד הנתונים הנוספים הרלוונטיים טרם הסתמכותכם עליהם.

לתשומת ליבכם, ארגז הכלים המוגש לכם כאן הוא אומנם מקצועי לעילא, אך נכתב בשפה פשוטה וקלה להבנה גם עבור אנשים שאינם בקיאים בענייני חשבונאות, מס ומשפט.

למי הוא מתאים? הוא מתאים לכל אחד שמעוניין לפתוח עסק עצמאי: שכיר ההופך לעצמאי, אדם שמעולם לא עבד קודם לכן (נניח סטודנט שסיים את לימודיו) ומעוניין לפתוח עסק, עצמאי שכבר יש לו עסק קטן או בינוני או שמעוניין להקים עסק אחר ורוצה ללמוד את הנושא טוב יותר כדי להשתפר ויזמים מנוסים.

ולסיום, מדריך זה נכתב בלשון רבים משיקולי עריכה. בכל המקומות במדריך שבהם יש פנייה בלשון זכר או נקבה, הפנייה היא לכל המגדרים כאחד.

מדוע נכתב הספר

למה נכתב הספר הזה? מסיבה אחת: לאפשר לכם היזמים להרוויח, במקום שבו כל האחרים מפסידים. העניין הוא שזה לא כל כך קשה להרוויח וזה בעיקר שטותי להפסיד. לצערי בכל אחד מהמקרים שבהם נתקלתי בעסק מפסיד, היו לכך סיבות מאוד ברורות — מעולם זה לא היה מורכב להבין מדוע עסק מפסיד וזה לא היה מורכב מדי למצוא את הדרכים להפסקת ההפסד.

במקרים הטובים, הפסקת ההפסד הייתה תחילתו של עסק רווחי. במקרים היותר טובים, סגרנו את העסק המפסיד ופתחנו עסק חדש רווחי – לפעמים בהיקפי רווח שהעסק הקודם לעולם לא היה יכול להגיע אליהם.

במסגרת חיי המקצועיים נפגשתי עם כל כך הרבה יזמים, וניתן היה לזהות את ההבדל הגדול שבין יזמים ובעלי עסקים שיפסידו כמעט בכל מה שייגעו, לבין אלה שמרוויחים באופן יציב וכאלה (מעט מאוד) שעושים מיליונים. העניין הוא שמי שתופס לנו את העין הם אלה שהפסידו ואלה שעשו מיליונים, אבל תנו לי לתת לכם קצת מידע על אלה ועל אלה: אלה שהפסידו תמיד עשו את זה משתי סיבות עיקריות: (1) בורות, ו־(2) חוסר התמדה. בורות, כי הם לא ידעו דברים שהיו חייבים לדעת כשניהלו את העסק והתעלמו ממידע חשוב; וחוסר התמדה, כי הם נעדרו את המשמעת העצמית הנדרשת לבעל עסק. והמיליונרים... המתי מעט הללו הפכו למיליונרים בגלל אחת משתי סיבות: היה להם סט התכונות הבאות – שכל, יכולות ואומץ, או שהייתה להם תכונה אחרת לחלוטין – מזל. כן, מזל. זה לפעמים קורה.

אבל אם מסתכלים על מספרים ועל היתכנות של עסק, 80% מהעסקים נכללים במסגרת העסקים המפסידים. כן כן. 80% מהעסקים אינם עסקים שישרדו לאורך זמן. ומצד שני, שיעור המיליונרים הוא אפסי.

כך יצא שכשבחרתי במקצוע ראיית חשבון, ראיתי שאיני יכול לעזור למיליונרים עם המזל, כי הם לא צריכים אותי. אם אתם מאמינים שניחנתם בברכותיה של אלת המזל, סביר שאתם יכולים לדלג על הספר הזה. אם תצליחו, הכול יהיה מצוין. אם לא, תמיד תוכלו לחזור לקרוא את ההמשך.

אבל לאחרים, למפסידים שנעדרו את הידע, ליציבים שרוצים ללמוד את הידע ולחכמים שרוצים עוד, בשבילם אני כאן. ותנו לי לספר לכם על היזמים שידעו להקשיב: ככל שהם הקשיבו יותר או שאלו יותר, הם הצליחו יותר. וככל שהם הצליחו יותר משהו נוסף וחשוב קרה: הם חיו יותר ברווחה והיו הרבה יותר מאושרים.

להיות עצמאי, עם יכולת רווח ורווחה, זה דבר מעצים. זה דבר שיכול בפירוש לשפר את רמת האושר שלכם ושל משפחתכם. זה אפילו יכול לשפר את רמת הבריאות שלכם. ואולי זו השליחות שלי פה.

אני רוצה לאפשר לכם להגיע לאותה רווחה רצויה. אני לא יכול להבטיח שאת או אתה תהיו עשירים (ובעיניי זה ממש לא חשוב), אבל כן אוכל להבטיח שאם תפעלו לפי הכללים תזכו לרווחה שתאפשר לכם לממש את כל המטרות המשמעותיות שלכם בחיים.

מבוא

מדריך זה מיועד ליזמים ולבעלי עסקים קטנים ובינוניים, והוא בא לתת מידע חשוב שכל בעל עסק מתחיל או קיים צריך לרכוש. כמו כן, המדריך מביא שורה של תובנות ניהול בסיסיות שלעיתים יקבעו אם עסק ינסוק או חלילה יקרוס.

בבואנו לפתוח עסק עולות בפנינו שאלות רבות ומורכבות:

• איך פותחים עסק?
• איך מגייסים כסף מהבנק?
• כמה מס הכנסה משלמים?
• האם כדאי לפתוח עוסק פטור, עוסק מורשה או אולי בכלל חברה?
• כמה משלמים להנהלת חשבונות?

ועוד.

המדריך בא לענות על כל השאלות הללו ולהעניק לכם, קוראים יקרים, סט מארגז הכלים של רואה החשבון, כדי שתוכלו להתנהל בצורה נבונה, וכל זאת בשפה פשוטה וידידותית ככל האפשר. הוא פותח בסקירה של תהליך "בדיקת ההיתכנות העסקית" כתהליך מפתח להצלחת עסקים: כיצד ניתן להחליט בצורה מושכלת ובזמן קצר על מבנה העסק העתידי טרם ביצוע השקעות של זמן וכסף בהקמתו. חלק מתהליך בדיקת ההיתכנות העסקית כרוך במציאת "נקודת האיזון" של העסק – ולהלן מובא פרק הדגמה של תהליך זה. בהמשך ישנן הדגמות פשוטות באשר לדרך קבלת החלטות שונות על ידי היזם ובעל העסק.

כלי זה שבידיכם סוקר בהרחבה את רשויות המיסוי השונות בישראל, את השפעתן על העסק ואת דרכי התמודדות העסק איתן. כמו כן, הוא מעמיק בשאלה הנפוצה "עצמאי או חברה?" – שאלה ששואל את עצמו כל בעל עסק, ובדילמה זו מוצגים – לכאן ולכאן – היבטים עסקיים ומיסויים.

עוד מוסיף המדריך וסוקר את תהליכי ניהול החשבונות, וכיצד הם משתלבים בניהול העסקי. תדעו מהו ההבדל בין חשבוניות לבין קבלות, וכיצד עמידה בהוראות ניהול ספרים שקבעו רשויות המס תורמת לבקרת העסק. המדריך אף "מעז" ומציג חלופות שונות של ניהול חשבונות, מציג מחירים מקובלים ומאפשר ליזם ולמנהל העסק לבחון את שיקוליו בבחירת שיטת ניהול החשבונות של העסק ולאמוד את עלותה.

מספר פעמים בחיי העסק נדרש היזם ומנהל העסק להציג בפני גורמים שונים תוכנית עסקית לצורך גיוסי הון. מדריך זה מביא דְגֵשׁים חשובים בכתיבת תוכנית עסקית. דגשים אלה עשויים לסייע בהשגת מטרת התוכנית העסקית ככלי לגיוס הון. עוד הוא מרחיב ומציג את אנשי המקצוע השונים שיכולים לסייע ולהוביל את העסק להצלחה. ככל שמדובר בתפעול פיננסי, מדובר במגוון רחב של אנשי מקצוע שמבצעים פעולות שונות, ובהם מנהלי חשבונות, כלכלנים, רואי חשבון ועוד.

נוסף על כך, מוצגים היבטים כלכליים בהעסקת עובדים. ההון האנושי הוא פן חשוב בהצלחתו של העסק. אולם העסקתם של עובדים – מלבד העובדה שהיא דורשת תבונה ורגישות בהקשר ליחסי מעסיק וכפיפים – מלווה בעלויות מרובות, שחלקן הגדול בא לידי ביטוי רק לאחר תקופת העסקה ממושכת. נבחן מהן העלויות השונות שיש להביא בחשבון כאשר מעסיקים עובדים, ואיך לעשות זאת נכון.

המדריך אף מציג סקירה על דרכי העבודה מול ספקים ולקוחות, בכל הקשור למתן אשראי. בסיכומו ישנה הצגה תכליתית של משמעות ניהול תזרים המזומנים בעסק, וכיצד ניתן לחזות ולתקצב פעילות, בלי להיכנס ללחצים כספיים.

ארגז כלים זה שבידיכם חולש על נושאים רבים המתייחסים לניהול עסק, אולם, כאמור, אינו יכול ואינו מתיימר להקיף את כל הסיכונים ואת כל התרחישים הקיימים בכל עסק ועסק, אך הוא משמש התחלה חשובה; מקור מידע בסיסי ושלם אשר ממנו אפשר להתקדם הלאה.

ראוי לזכור כי מדריך זה אינו משמש תחליף לייעוץ מיסויי ולהוראות הדין, אינו מגיע במקומם ואינו מקיף את כל ההיבטים בקשר להקמה ולניהול של עסק, ומתוך כך וטרם כל הסתמכות עליו, ראוי ואף חובה לפנות לפרסומי הדינים הרלוונטיים, המקיפים והעדכניים.

כאמור, המידע במדריך מוצג באופן פשטני על מנת להתאים לקורא הלא־מקצועי. ובכל זאת, אם נתקלתם באי דיוקים, אודה לכם על הפניית תשומת ליבי אליהם במייל osher@kedarcpa.com.

שלכם ולהצלחתכם,

המחבר, רו"ח אושר קידר
תמוז התשפ"ד, אוגוסט 2024